Προκαταβολή Φόρου 2027: Οδηγός για Ελεύθερους Επαγγελματίες

Η προκαταβολή φόρου 2027 για ελεύθερους επαγγελματίες υπολογίζεται ως 55% επί του φόρου εισοδήματος που προκύπτει από τη δήλωση Ε1/Ε3 του 2026 και πληρώνεται μαζί με την εκκαθάριση, σε δόσεις μέχρι τον Φεβρουάριο του 2027. Ο πιο ασφαλής τρόπος να μην σας βρει απροετοίμαστους είναι να ξεκινήσετε τώρα μια μηνιαία πρόβλεψη, όχι τον Ιούλιο όταν βγει το εκκαθαριστικό.

Τι Είναι η Προκαταβολή Φόρου και Γιατί Μπερδεύει τους Ελεύθερους Επαγγελματίες

Η προκαταβολή φόρου είναι ουσιαστικά μια “πληρωμή εκ των προτέρων” για τον φόρο που θα οφείλετε την επόμενη χρονιά, με βάση τα φετινά σας κέρδη. Αν το 2026 δηλώσατε κέρδη 30.000€ και ο φόρος που προέκυψε ήταν, ας πούμε, 6.000€, τότε το ελληνικό κράτος σας ζητά επιπλέον 55% επί αυτού του ποσού — δηλαδή 3.300€ — ως “προκαταβολή” για το 2027, ακόμη κι αν δεν έχετε ακόμα δει ούτε ένα ευρώ από τα κέρδη της επόμενης χρονιάς.

Αυτό είναι το σημείο που μπερδεύει —και συχνά στενοχωρεί— τους περισσότερους ελεύθερους επαγγελματίες: το εκκαθαριστικό του Ιουλίου δεν δείχνει μόνο τον φόρο για τα περσινά κέρδη, αλλά και την προκαταβολή για τη φετινή χρονιά, μαζί. Ένας φόρος 6.000€ γίνεται ξαφνικά λογαριασμός 9.300€, χωρίς προειδοποίηση αν δεν το περιμένατε.

Η καλή είδηση για το 2027 είναι ότι η κυβέρνηση προχωρά σε πακέτο φορολογικών ελαφρύνσεων που ανακοινώθηκε στη ΔΕΘ, με σταδιακή κατάργηση τεκμηρίων για συνεπείς φορολογούμενους και νέα, ευνοϊκότερη κλίμακα φόρου για ελεύθερους επαγγελματίες άνω των 30 ετών. Το ύψος της προκαταβολής παραμένει συνδεδεμένο με τον φόρο που προκύπτει, οπότε μια χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση σημαίνει και χαμηλότερη προκαταβολή — αλλά η υποχρέωση δεν εξαφανίζεται.

Πώς Υπολογίζεται η Προκαταβολή Φόρου 2027

Το βασικό ποσοστό: 55%

Για τα φυσικά πρόσωπα με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, η προκαταβολή υπολογίζεται σε ποσοστό 55% επί του φόρου που προκύπτει από τη δήλωση Ε1 και το έντυπο Ε3, όπου δηλώνετε τα έσοδα και τα έξοδα της χρήσης. Δεν υπολογίζεται πάνω στα ακαθάριστα έσοδα, αλλά πάνω στον τελικό φόρο εισοδήματος που σας αναλογεί.

Ποιοι έχουν μειωμένο ποσοστό

Νέοι επαγγελματίες που ξεκινούν δραστηριότητα έχουν μειωμένη προκαταβολή τα πρώτα χρόνια λειτουργίας — συνήθως στο μισό του κανονικού ποσοστού. Αν βρίσκεστε στα πρώτα σας βήματα, ελέγξτε στο myAADE αν εξακολουθείτε να εμπίπτετε σε αυτή την κατηγορία, γιατί η μετάβαση στο πλήρες ποσοστό μπορεί να διπλασιάσει τον λογαριασμό σας από τη μία χρονιά στην άλλη.

Ο συμψηφισμός με την προηγούμενη προκαταβολή

Κάθε χρόνο, η προκαταβολή που πληρώσατε πέρυσι συμψηφίζεται με τη νέα. Αν τα κέρδη σας μειώθηκαν φέτος σε σχέση με πέρυσι, μπορεί να δικαιούστε επιστροφή μέρους της προηγούμενης προκαταβολής αντί να πληρώσετε νέα από την αρχή. Αυτός ο συμψηφισμός είναι ο λόγος που πολλοί ελεύθεροι επαγγελματίες βλέπουν διαφορετικό ποσό στο εκκαθαριστικό απ’ όσο περίμεναν με βάση απλό υπολογισμό.

Παράδειγμα Υπολογισμού

Ας δούμε ένα ρεαλιστικό σενάριο για έναν ελεύθερο επαγγελματία με καθαρά κέρδη 25.000€ το 2026:

Το ποσό των 2.310€ δεν είναι “χαμένο” — θα συμψηφιστεί με τον πραγματικό φόρο του 2027 όταν υποβάλετε τη δήλωση το 2028. Αλλά μέχρι τότε, είναι χρήμα που πρέπει να βρείτε εκ των προτέρων.

Πώς να Προετοιμάσετε τον Προϋπολογισμό σας: Βήμα-Βήμα

Βήμα 1: Εκτιμήστε τα φετινά σας κέρδη τώρα, όχι τον Ιούλιο

Μην περιμένετε το εκκαθαριστικό για να μάθετε τι θα χρωστάτε. Ανοίξτε το Ε3 της περσινής χρονιάς και συγκρίνετε τα τρέχοντα έσοδα και έξοδά σας μήνα με μήνα. Αν τα κέρδη σας αυξάνονται, η προκαταβολή του επόμενου έτους θα αυξηθεί ανάλογα — καλό είναι να το ξέρετε νωρίς.

Βήμα 2: Δημιουργήστε ξεχωριστή “πρόβλεψη φόρου” κάθε μήνα

Ο πιο αποτελεσματικός τρόπος να αποφύγετε το σοκ του Ιουλίου είναι να βάζετε στην άκρη ένα ποσοστό κάθε τιμολόγιο που κόβετε — συνήθως 30 με 35% επί των καθαρών εσόδων καλύπτει φόρο, ΕΦΚΑ και προκαταβολή μαζί. Αν χρησιμοποιείτε το Tefteri, μπορείτε να δημιουργήσετε μια αναγνωρίσιμη κατηγορία στον τομέα των φόρων και να καταγράφετε εκεί την πρόβλεψή σας ως επαναλαμβανόμενη εγγραφή κάθε μήνα, ώστε να βλέπετε σε πραγματικό χρόνο πόσο έχετε ήδη “δεσμεύσει” για τον Ιούλιο.

Βήμα 3: Ανοίξτε ξεχωριστό λογαριασμό ή υπολογαριασμό μόνο για φόρους

Πολλές ελληνικές τράπεζες — Πειραιώς, Εθνική, Alpha, Eurobank — προσφέρουν δωρεάν δεύτερο λογαριασμό ή “θεματικές αποταμιεύσεις” μέσα από τις εφαρμογές τους. Χρησιμοποιήστε έναν αποκλειστικά για φόρους και ΕΦΚΑ, και μεταφέρετε εκεί το ποσοστό που υπολογίσατε στο Βήμα 2 κάθε φορά που εισπράττετε ένα τιμολόγιο. Το IRIS ή ένα Viva Wallet business account διευκολύνουν αυτή τη μεταφορά αν δουλεύετε κυρίως με άμεσες πληρωμές.

Βήμα 4: Ελέγξτε τις δόσεις πληρωμής

Ο φόρος και η προκαταβολή καταβάλλονται συνήθως σε έως οκτώ μηνιαίες δόσεις, από τον Ιούλιο έως τον Φεβρουάριο. Η εφάπαξ πληρωμή συχνά προσφέρει έκπτωση 2-3%. Αν έχετε ήδη βάλει στην άκρη το ποσό μηνιαία, η εφάπαξ καταβολή με έκπτωση είναι σχεδόν πάντα η καλύτερη επιλογή. Αν δεν έχετε προβλέψει, οι δόσεις σας δίνουν ανάσα χωρίς επιπλέον κόστος (πέρα από την απώλεια της έκπτωσης).

Βήμα 5: Επανεξετάστε τη δραστηριότητά σας κάθε τρίμηνο

Το εισόδημα ενός ελεύθερου επαγγελματία σπάνια είναι σταθερό. Κάθε τρίμηνο, συγκρίνετε τα πραγματικά σας κέρδη με την αρχική σας εκτίμηση και προσαρμόστε το ποσό που βάζετε στην άκρη. Αν το καλοκαίρι φέρνει περισσότερη δουλειά, αυξήστε ανάλογα την πρόβλεψη — καλύτερα να έχετε περίσσευμα τον Ιούλιο παρά έλλειμμα.

Συνηθισμένα Λάθη με την Προκαταβολή Φόρου

Λάθος 1: Θεωρείτε την προκαταβολή “χαμένο” χρήμα

Δεν είναι. Συμψηφίζεται με τον πραγματικό φόρο της επόμενης χρονιάς. Το πρόβλημα δεν είναι το ποσό καθαυτό — είναι η ρευστότητα τη στιγμή που πρέπει να το πληρώσετε.

Λάθος 2: Δεν λαμβάνετε υπόψη την προκαταβολή στην τιμολόγησή σας

Αν χρεώνετε τους πελάτες σας υπολογίζοντας μόνο τον “καθαρό” φόρο χωρίς την προκαταβολή, θα βρεθείτε με 55% επιπλέον υποχρέωση που δεν είχατε προβλέψει στις τιμές σας.

Λάθος 3: Περιμένετε το εκκαθαριστικό για να ξεκινήσετε την πρόβλεψη

Το εκκαθαριστικό βγαίνει τον Ιούλιο, αλλά η πληρωμή ξεκινά αμέσως μετά. Αν δεν έχετε ήδη ρευστότητα, οι δόσεις γίνονται το μοναδικό σας καταφύγιο — και χάνετε την έκπτωση εφάπαξ καταβολής.

Λάθος 4: Δεν ενημερώνεστε για τις αλλαγές στα τεκμήρια

Η σταδιακή κατάργηση τεκμηρίων για συνεπείς φορολογούμενους που συζητείται στη ΔΕΘ μπορεί να αλλάξει σημαντικά τη φορολογική σας εικόνα αν πληροίτε τις προϋποθέσεις. Παρακολουθήστε τις ανακοινώσεις στο gov.gr και myAADE πριν κάνετε την τελική σας πρόβλεψη για το 2027.

Πώς Βοηθάει η Παρακολούθηση Εσόδων στην Πρόβλεψη Φόρου

Η προκαταβολή φόρου δεν είναι μια ξεχωριστή, απομονωμένη υποχρέωση — είναι άμεση συνάρτηση των εσόδων σας. Όσο πιο ακριβής είναι η εικόνα σας για τα μηνιαία έσοδα και έξοδα της επιχείρησής σας, τόσο πιο ακριβής γίνεται και η πρόβλεψή σας για την προκαταβολή. Ελεύθεροι επαγγελματίες με πολλαπλές πηγές εισοδήματος έχουν ακόμα μεγαλύτερη ανάγκη για συστηματική παρακολούθηση, γιατί ο φόρος υπολογίζεται στο άθροισμα όλων των πηγών, όχι ξεχωριστά.

Το Tefteri οργανώνει τα οικονομικά σας ανά τομέα, ώστε να μπορείτε να ξεχωρίσετε καθαρά τα επαγγελματικά έσοδα και έξοδα από τα προσωπικά, και να δείτε σε πραγματικό χρόνο πόσο θα είναι το φορολογητέο σας εισόδημα πριν καν έρθει η ώρα της δήλωσης.

Το Tefteri είναι μια εφαρμογή προσωπικών οικονομικών για iPhone που σας βοηθά να παρακολουθείτε έξοδα, εισοδήματα και φόρους — οργανωμένα σε κατηγορίες, αποθηκευμένα τοπικά στη συσκευή σας, σχεδιασμένο για εύκολη οικονομική διαχείριση.

Συχνές Ερωτήσεις

Τι ποσοστό είναι η προκαταβολή φόρου το 2027;

Η προκαταβολή φόρου για ελεύθερους επαγγελματίες με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα υπολογίζεται σε 55% επί του φόρου εισοδήματος που προκύπτει από τη δήλωση του προηγούμενου έτους. Νέοι επαγγελματίες στα πρώτα χρόνια δραστηριότητας συνήθως έχουν μειωμένο ποσοστό.

Πότε πρέπει να πληρώσω την προκαταβολή φόρου 2027;

Η προκαταβολή εμφανίζεται στο εκκαθαριστικό σημείωμα που εκδίδεται συνήθως τον Ιούλιο, μαζί με τον φόρο της χρονιάς που μόλις δηλώσατε. Καταβάλλεται σε έως οκτώ μηνιαίες δόσεις, από τον Ιούλιο έως τον Φεβρουάριο του επόμενου έτους, ή εφάπαξ με έκπτωση.

Η προκαταβολή φόρου επιστρέφεται αν τα κέρδη μου μειωθούν;

Ναι, μερικώς. Κάθε χρόνο η προκαταβολή που πληρώσατε συμψηφίζεται με τη νέα προκαταβολή που προκύπτει. Αν τα κέρδη σας μειωθούν σημαντικά, το ποσό της νέας προκαταβολής θα είναι χαμηλότερο, και η διαφορά μπορεί να προκύψει ως πιστωτικό υπόλοιπο.

Πώς μπορώ να μειώσω το ποσό της προκαταβολής νόμιμα;

Η προκαταβολή είναι άμεσα συνδεδεμένη με τον φόρο εισοδήματός σας, οπότε ο μόνος νόμιμος τρόπος να τη μειώσετε είναι να μειώσετε το φορολογητέο σας εισόδημα — μέσω αναγνωρισμένων επαγγελματικών δαπανών, σωστής χρήσης της δήλωσης Ε3, ή αξιοποίησης τυχόν φορολογικών ελαφρύνσεων που ισχύουν για την κατηγορία σας. Συμβουλευτείτε λογιστή για την εφαρμογή στη δική σας περίπτωση.

Τι διαφορά έχει η προκαταβολή φόρου από τις εισφορές ΕΦΚΑ;

Είναι δύο εντελώς ξεχωριστές υποχρεώσεις. Η προκαταβολή φόρου αφορά το εισόδημα και εμφανίζεται στο εκκαθαριστικό της εφορίας. Οι εισφορές ΕΦΚΑ είναι ασφαλιστικές εισφορές που πληρώνετε μηνιαία, ανεξάρτητα από το εκκαθαριστικό. Και οι δύο πρέπει να συνυπολογίζονται στη μηνιαία σας πρόβλεψη, γιατί μαζί συχνά ξεπερνούν το 40% των καθαρών σας εσόδων.